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【税务辅导】财务年终做账很关键,做账技巧您掌握了吗?
作者:君以诚 发布于:2018-02-02

   快到一年年尾了,财务们又到了年终做账的繁忙期。一些年终做账的技巧你掌握了吗?小编为你汇总了相关内容,有需要的看过来~

1. 现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;

2. 银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;

3. 往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;

4. 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;

5. 采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;

6. 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;

7. 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

8. 检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;

9. 检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;

10. 检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

11. 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;

12. 检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计算;

13. 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。

       需要及时处理的事项包括:

1. 预提费用全部冲平!

2. 各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5% 、广告费2%等。

3. 注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用。

4. 注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了!

5. 有暂估的入账的材料等,都要冲销。


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